五月是報稅季節，你可能想知道如何繳稅或者退稅。首先，如果你收到了稅額試算通知書，你需要仔細檢查上面的資訊。如果你同意該金額，可以使用各種繳稅方式繳納稅款。如果你沒有收到這封通知書，你應該盡快聯繫當地的稅務機關，以確保你能按時繳稅。
報稅的方式有很多種，你可以選擇在手機或電腦上使用相應的稅務軟體來報稅，這樣方便快捷。當然，你也可以親自前往稅務機關辦理報稅事宜。尚益資產將在本篇文章整理得稅相關知識!讓我們繼續看下去吧!
2024所得稅報稅時間
收到所得稅額試算通知書後我該做甚麼?
如果你收到了稅額試算通知書，首先仔細閱讀內容，確認其中的數據是否正確。接著，根據通知書上的資訊，判斷你是需要繳稅、退稅還是不需繳稅也不會退稅。最後，根據你的選擇，選擇適合的繳稅方式或者確認退稅事宜。
沒收到所得稅額試算通知書怎麼辦?
如果你沒有收到稅額試算通知書，請先自行查詢是否適用試算服務。這項服務並不是所有人都有，且每年也可能會有所不同。不需要特別提出申請，國稅局會主動進行篩選。如果你確認自己符合該項服務的資格，但仍未收到通知書，請在查詢期間內（從113年4月25日至5月31日）聯繫當地的國稅局尋求解決方案。即使沒有收到通知書，你仍然可以自行另外申報稅款。
只收到所得稅簡訊通知
如果你符合以下條件之一，國稅局將不會主動寄發稅額試算的紙本資料，而是透過簡訊或郵簡通知你：
- 去年你是以憑證或行動電話認證進行線上登錄完成申報的。
- 你年齡在40歲以下，並且不屬於身心障礙或身心失能者。
- 你年齡超過40歲但未滿70歲，且不屬於身心障礙或身心失能者，去年你是以身分證統一編號加上線上驗證碼進行線上登錄完成申報的，並且今年是不需要繳稅也不會退稅的情況。
如果你符合上述條件之一，你將會收到簡訊或郵簡通知，並可以透過下載稅額試算的電子檔案進行相關的報稅程序。
所得稅申報方式有哪些?
所得稅申報方式有以下三種:
- 手機版
- 電腦線上版
- 電腦離線版
| 方式 | 介面 | 操作流程 |
|---|---|---|
| 手機所得稅申報 | 簡易資料呈現 | 1. 驗證身分：行動電話認證、戶號+查詢碼、行動自然人憑證。 |
| 2. 填寫資料：下載稅額估算表，填寫個人及家戶成員資料。 | ||
| 3. 確認稅額：查看應自行繳（退）稅金額，可修改所得及扣除額資料。 | ||
| 4. 繳稅或退稅：選擇繳稅方式，提供行動支付、電子支付帳戶等選項。 | ||
| 5. 申報完成：顯示申報結果，下載收執聯，有應檢附資料者可上傳。 | ||
| 電腦線上所得稅申報 | 完整資料呈現 | 1. 驗證身分：健保卡、自然人憑證、行動電話認證等六種方式。 |
| 2. 填寫基本資料：下載所得及稅籍資料，新增、修改或刪除扶養親屬資料。 | ||
| 3. 填寫所得：逐筆確認所得資料，系統會根據最有利方式試算薪資所得。 | ||
| 4. 填寫扣除額、抵銷金額：新增、修改或刪除各項扣除額，系統顯示最有利的計算結果。 | ||
| 5. 填寫基本稅額：填寫有基本所得項目的相關資料。 | ||
| 6. 稅額計算：系統自動計算稅額及應繳（退）稅金額。 | ||
| 7. 申報上傳：選擇繳稅或退稅方式，上傳相關申報資料。 | ||
| 8. 上傳及列印：列印或存檔收執聯和應檢送證明文件單據申報表。 | ||
| 電腦離線所得稅申報 | 完整資料呈現 | 1. 驗證身分：六種認證方式，包括健保卡、自然人憑證等。 |
| 2. 填寫基本資料：下載所得及稅籍資料，修改或刪除扶養親屬資料。 | ||
| 3. 填寫所得：確認所得資料，系統會根據最有利方式試算薪資所得。 | ||
| 4. 填寫扣除額、抵銷金額：新增、修改或刪除各項扣除額，系統顯示最有利的計算結果。 | ||
| 5. 填寫基本稅額：填寫有基本所得項目的相關資料。 | ||
| 6. 稅額計算：系統自動計算稅額及應繳（退）稅金額。 | ||
| 7. 申報上傳：選擇繳稅或退稅方式，上傳相關申報資料。 | ||
| 8. 上傳及列印：列印或存檔收執聯和應檢送證明文件單據申報表。 | ||
手機版和電腦版資料一樣，但手機版呈現為簡易資料，可互相使用。
資料來源為財政部國稅局
所稅申報錯怎麼辦?
如果在網路報稅時發現錯誤，不用擔心，你有時間在申報期間內進行更正。系統將以你最後一次成功上傳的資料為準。因此，如果需要更改資料或是有報錯，你可以在5月31日前再次上網報稅，重新上傳一次正確的資料即可完成更正申報。
如果你是用手機報稅，也可以在電腦上（無論是在線上或離線版）進行更正申報。
反之亦然，如果你是用電腦報稅，也可以在手機上進行更正申報，系統會自動切換到編修模式，讓你輕鬆地進行更正。
所得稅怎麼算?
每年五月是個人綜合所得稅申報的時間，對於首次報稅的人來說，可能會感到困惑，特別是關於所得稅的計算方式。免稅額、一般扣除額、特別扣除額等概念可能讓人摸不著頭緒。但不用擔心，跟著以下步驟，你也能輕鬆計算出應繳稅金!
所得稅試算步驟一：計算綜合所得稅額
納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬若有以下所得，必須一併申報：
- 營利
- 執行業務
- 薪資
- 利息
- 租賃
- 權利金
- 自力耕作漁牧林礦
- 財產交易
- 競技競賽及機會中獎之獎金或給與
- 退職所得
- 其他所得
💡 注意事項：
- 領政府發放的「疫情相關津貼補助」免計入所得。
- 若納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有「薪資收入」，應分別就「薪資所得特別扣除額」或「必要費用」二者選擇一項減除，減除後的餘額為薪資所得。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 薪資所得特別扣除額 | 每人可扣除207,000元。全年薪資收入未達207,000元者，僅得就其全年薪資收入總額全數扣除。 |
| 必要費用 | 與提供勞務直接相關，由所得人負擔的「職業專用服裝費」、「進修訓練費」、「職業上工具支出」三項必要費用為限。 |
所得稅試算步驟二：計算免稅額
免稅額是計算綜合所得淨額的減項。根據現行規定，113年度綜合所得稅結算申報時，年滿70歲之納稅義務人、配偶及申報受扶養直系尊親屬，每人免稅額為138,000元；其餘申報受扶養親屬及未滿70歲的納稅義務人、配偶，每人免稅額為92,000元。
標準扣除額
| 身分別 | 說明 | 金額 |
|---|---|---|
| 未滿70歲 | 納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬 | 92,000元/人 |
| 年滿70歲 | 納稅義務人本人、配偶及受扶養之直系尊親屬 | 138,000元/人 |
除了納稅義務人本人及配偶可享有免稅額外，還有以下人士符合規定可列報免稅額：
- 納稅義務人或其配偶之直系尊親屬（如父母、祖父母、曾祖父母等）年滿60歲或雖未滿60歲但沒有謀生能力，受納稅義務人扶養者。若兄弟姊妹二人以上共同扶養直系尊親屬，則應由兄弟姊妹間協議推定其中一人申報扶養，勿重複申報。
- 納稅義務人之未成年子女（民國92年以後出生者）或已成年但因在校就學、身心障礙或無謀生能力而受納稅義務人扶養者。對於91年以前出生者，其已成年者可選擇單獨申報或與扶養人合併申報，但已婚者除外。
- 納稅義務人或配偶之同胞兄弟姊妹未成年，或已成年但因在校就學、身心障礙或無謀生能力而受納稅義務人扶養者。
- 納稅義務人之其他親屬或家屬（如伯、姪、孫、甥、舅等），符合民法第1114條第4款（家長家屬相互間）及第1123條第3項（雖非親屬但以永久共同生活為目的同居一家者）規定，未成年或已成年但因在校就學、身心障礙或無謀生能力，確實受納稅義務人扶養者。
所得稅試算步驟三：計算一般扣除額
「標準扣除額」和「列舉扣除額」2擇1計算，標準扣除額不需提供任何文件；列舉扣除額所需之證明文件。
| 身分別 | 說明 | 金額 |
|---|---|---|
| 單身者 / 新婚者分開申報 | 在111年度結婚者，112年可選擇與配偶分開或合併申報 | 124,000元 |
| 已婚者 | 納稅人和配偶合併申報 | 248,000元 |
列舉扣除額 | ||
| 項目 | 說明 | 金額 |
| 捐贈 | 捐贈現金、實物給任一以下對象： (1) 教育、文化、公益、慈善機構或團體 (2) 透過中央主管機關設置的專戶對指定特定運動員的捐贈 | 綜合所得總額20%為限/戶 |
| 捐贈現金、實物、土地給任一以下對象： (1) 政府國防、勞軍、古蹟等 (2) 透過中央主管機關設置的專戶對未指定特定運動員的捐贈 | 核實認列無金額限制 | |
| 依<私立學校法第62條>規定的捐贈 | 綜合所得總額50%為限/戶 | |
| 依<政治獻金>規定的捐贈 | 綜合所得總額20%為限/戶，最高200,000元 | |
| 人身保險費 （限納稅義務人、配偶、受扶養直系親屬） | 人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍公教保險之保險費 （被保險人與要保人應在同一申報戶內） | 最高24,000元/人 |
| 全民健康保險費 （以被保險人眷屬身分投保者，不必與被保險人同一申報戶） | 核實認列無金額限制 | |
| 醫藥及生育費 | 公立醫院和全民健保特約醫事機構所開立之醫藥和生育費，且扣除「保險給付」後的差額 | 核實認列無金額限制 |
| 災害損失 | 財產遭受不可抗力之災害損失 (如地震、風災、水災、旱災、蟲災、火災及戰禍等)，且扣除「保險賠償」或「救濟金」後的差額 | 核實認列無金額限制 |
| 購屋借款利息 | 向金融機構借款購買「自用住宅」所支付之利息，且該住宅無出租、供營業或執行業務使用。以實際支付的利息扣除「儲蓄投資特別扣除額」後的餘額） | 最高300,000元/戶 |
| 房屋租金支出 | 若是為供營業或執行業務使用之房屋，或是有申報「購屋借款利息」者，則不得扣除 | 最高120,000元/戶 |
所得稅試算步驟四：計算特別扣除額
| 項目 | 說明 | 金額 |
|---|---|---|
| 財產交易損失 | 出售房屋財產交易損失 | 不超過當年度申報之財產交易所得，3年內皆可抵扣 |
| 儲蓄投資 | 享有金融機構存款利息、儲蓄性質信託資金等收益 | 最高270,000元/戶 |
| 身心障礙 | (1) 領有身心障礙證明(或手冊) <br> (2) 或精神衛生法第3條第4款規定的病人(須檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書影本) | 207,000元/人 |
| 幼兒學前 | 有5歲(含)以下幼兒 | 120,000元/人 |
| 教育學費 | 受扶養子女就讀經教育部認可之國內外大專院校 | 最高25,000元/人 |
| 長期照顧 | (1) 符合聘僱外籍家庭看護工資格 <br> (2) 或失能等級為第2~8級，且去年度使用長期照顧給付及支付基準服務者 <br> (3) 或入住住宿式服務機構全年達90日 | 120,000元/人 |
所得稅試算步驟五：套用基本生活費差額公式
步驟1：計算「基本生活費總額」
基本生活費總額 = 新臺幣202,000元 × （納稅義務人 + 配偶 + 受扶養親屬人數）
步驟2：套入公式
套用公式：基本生活費總額 - 免稅額 - 一般扣除額 - 特別扣除額（不含薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額）
- 所得稅試算步驟六：套用綜合所得稅淨額公式
- 所得淨額計算公式 = 所得總額 - 免稅額 - 標準或列舉扣除額 - 特別扣除額 - 基本生活費差額（若為負值，則不需納入綜合所得淨額計算公式）
- 所得稅試算步驟七：計算綜合所得稅應納稅額公式
- 應納稅額計算公式 = 所得稅額 × 適用稅率 - 累進差額
請注意，所得稅是分段課稅，計算時需特別留意各種稅率。例如，若所得淨額為70萬，正確的計算方式為：56萬 × 5% + 14萬 × 12%，所以總預計要繳稅為44,800元。但如果收入達30%以上，拆成3個級距試算反而複雜，建議直接乘上稅率再扣累進差額比較簡單，用70萬 × 12% - 39,200，同樣可以得到44,800元。
所得稅級距表
年度綜合所得稅級距 | ||
| 所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| 0～560,000 | 5% | 0 |
| 560,001～1,260,000 | 12% | 39,200 |
| 1,260,001～2,520,000 | 20% | 140,000 |
| 2,520,001～4,720,000 | 30% | 392,000 |
| 4,720,001 以上 | 40% | 864,000 |
年收多少不用繳所得稅?
根據最新的所得稅調整，以下是一些不需要繳稅的情況：
- 單身族年收入在44.6萬元以下。
- 雙薪家庭年收入在89.2萬元以下。
- 雙薪家庭有1名5歲以下幼兒，年收入在108.6萬元以下。
- 雙薪家庭有2名5歲以下幼兒，年收入在127萬元以下。
- 雙薪家庭有2名5歲以下幼兒和1名70歲以上適用身障及長照扣除，年收入在173.5萬元以下。
此次調整使得更多族群免於繳稅。例如，單身族年收入在44.6萬元以下、雙薪家庭年收入在89.2萬元以下等。值得注意的是，雖然免繳稅，但若在扣繳憑單上有負數的「扣繳稅額」或「可扣抵稅額」，仍可退稅，但必須依法申報。因此，無論是否需要繳稅，都應按照規定進行申報。
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